의견 | 의회는 IRS 자금을 삭감하여 얼마나 손실을 입었습니까? 우리가 생각했던 것보다 훨씬 더. (2023)

백악관과 의회최근 합의국세청에 할당된 200억 달러 이상을 회수하기 위해. 이 거래는 표면적으로는 예산 적자를 줄이기 위한 대타협의 일부였습니다.

불행히도 반대 효과가 있습니다. 납세자들을 감사하는 데 사용할 수 있는 모든 달러는 정부 금고에 해당하는 금액의 몇 배를 생성합니다. The Post와 독점적으로 공유된 새로운 연구에 따르면 가장 부유한 미국인의 감사에 대한 수익률은 특히 놀랍습니다.

하버드 대학교, 시드니 대학교, 재무부 연구팀은 2010년부터 2014년까지 약 710,000건의 대면 감사에 대한 내부 IRS 데이터를 조사했습니다.그들이 찾은 것:

이 수치는 항소, 징수 등에 사용된 모든 기관 자원과 일부 운이 좋은 납세자들이 감사 프로세스가 완료된 후 추가 세금을 내지 않게 되었다는 사실을 고려한 것입니다.

그리고 그 놀라운 수치조차도 세법을 완전히 시행하지 않음으로써 우리가 얼마나 많은 돈을 테이블에 남겨두고 있는지 과소평가합니다. 그 이유는 가장 큰 장점은 책임은 잘 일어나는 일에서 나온다~ 후에감사가 종료됩니다.

납세자가 감사를 받은 후 몇 년이 지나면 자발적으로 훨씬 더 많은 세금을 내기 시작합니다. 아마도 사후 감사를 통해 일부 교묘한 공제를 중단할 수도 있습니다(예: 개인 차량을 사업 비용으로 계산). 또는 이전에 장부에서 승인한 소득을 신고하기 시작합니다.

이러한 종류의 변경은 해당 납세자가 이전에 정직한 실수를 저질렀습니다. 그런 다음 다시, 그들은 고의로 Uncle Sam을 속이고 잡혀서 징계를 받았을 것입니다.

어느 쪽이든: 그들은 빚진 금액을 더 많이 지불하기 시작합니다.

이러한 추가 세금은 대략 동일합니다.세 번연구원이 액세스할 수 있었던 데이터의 14년 동안 평균적으로 초기 감사에서 발생한 수익입니다. 즉, 더 많은 감사를 수행함으로써 얻을 수 있는 가장 큰 수익은 억지 효과에서 비롯됩니다. (그래서 우연히 국세청이 역사적으로 거액의 세금 사기 사건을납세의 날 몇 주 전, 대부분의 미국인이 보고서를 제출할 때.)

억지 효과로 인한 수익이 초기 감사보다 3배 더 많은 승수는 소득 분배 전반에 걸쳐 상대적으로 일관되며 부자와 가난한 사람 모두 감사 후 세금 습관을 크게 조정합니다. 그것은 여전히 ​​원시 달러 기준으로 부자를 감사하는 것이 더 큰 보상을 가지고 있음을 의미합니다.

투자 수익률은 소득 분포의 최하위(예: 상위 1% 또는 0.1%)에 집중하는 경우 훨씬 더 높게 나타나지만 저자는 더 작은 부분에 대한 억지 효과를 추정하는 데 자신이 없다고 말합니다. 인구의.

IRS로부터 돈을 회수하기 위한 거래의 결과

그렇다면 이 숫자는 IRS로부터 돈을 회수하기로 한 의회의 결정에 대해 무엇을 말합니까? 그들은 장기 비용에 대한 기존 예측이싼 견적이 정책이 연방 예산에 큰 구멍을 낼 것입니다.

일반적으로의회예산처(중에다른 스코어키퍼) IRS 집행 강화로 인한 자발적인 준수에 대한 영향은 상대적으로 적다고 가정합니다. 다시 말하지만, 저자는 대신 장기적 억지 효과가 거대하고 훨씬 더 크다는 정반대의 사실을 발견했습니다. 감사 자체에서 발생하는 선행 현상금보다

게다가 예산 분석가들은 일반적으로 IRS 집행 기관에 추가로 제공하는 각 달러가 이전에 지출한 대부분의 달러보다 비용 대비 효과가 약간 적을 것이라고 가정합니다. , 그리고 그들이 수행하는 추가 감사가 무엇이든 점점 더 작은 보상을 갖게 될 것입니다. 경제학자들은 이러한 현상을 "한계 수익 감소"라고 합니다.

이 연구팀은 이러한 통념도 틀릴 가능성이 높다고 판단했습니다.

그들은 막대한 삭감의 결과를 보았습니다.IRS 집행예산2010년에 시작되었습니다. 감사 비율이 급감했지만(4년 이내에 전체적으로 약 40% 감소) 기관은~ 아니다ROI가 가장 낮은 감사를 줄입니다. 대신, 이유가 무엇이든 가장 많은 비용 대비 가치가 높은 감사를 많이 줄였습니다. 기관의 과거 감사 우선 순위와 내부 비용이 구성된 방식을 기반으로 작성자는 한계 수익 감소의 증거를 찾지 못했습니다.

소득 분배의 상위 10분위에 있는 사람들을 감사하는 데 추가로 1달러를 지출할 때마다 정부는 그 금액의 12배를 돌려받을 것으로 기대할 수 있습니다.

열둘! 세금을 회피하는 억만장자라면 누구나 증명할 수 있듯이 투자 수익을 능가하는 것은 매우 어렵습니다.

즉, IRS가 감사에 더 많은 돈을 쓰고 그 자원이 실제로 고소득자를 대상으로 한다면 그 결과는 일반적으로 생각했던 것보다 훨씬 더 클 수 있습니다.

이제 새로 플러시된 IRS가 실제로 가장 높은 ROI 감사에 추가 비용을 집중하지 않을까 걱정하는 것이 합리적입니다. 백만장자 감사(및대기업) Syracuse University의 데이터에 따르면 최근 몇 년 동안 급격히 감소했습니다.거래 기록 액세스 정보센터.

분명히 공화당원들은 IRS가 정직한 중산층 납세자들을 추적하기 위해 IRS 요원들의 "군대"를 배치하는 데 모든 새로운 자금을 투입할 것이라고 우려했습니다. 그렇다면 기관이 대신 고소득, 고수익 투자수익(ROI)을 추구할 것이라는 어떤 증거가 있습니까?

우선 Biden 대통령, Janet L. Yellen 재무장관 등은 소득이 $400,000(이 연구 데이터에서 상위 백분위수에 가까운) 이상 가구에 대해서만 감사 비율을 인상하겠다고 약속했습니다. 둘째, 기관은 이제 이 새로운 연구 덕분에 자금을 가장 효율적으로 사용하는 방법에 대한 더 나은 정보를 갖추게 되었습니다.

"증거는 고소득 납세자를 쫓는 것이 더 높은 수익을 가져온다는 것을 시사하며, 최근 정책이 부유한 개인 감사에 중점을 둔 점을 감안할 때 안심이 됩니다."라고 말합니다. 벤 스프링 카이저, 연구의 공동 저자 중 한 명이자 정책 분석의 표준화를 촉진하는 하버드에 기반을 둔 연구 기관인 Policy Impacts의 공동 책임자입니다. 그와 그의 동료들은 또한 최고 소득자를 감사하는 것이 세율을 높이는 것보다 더 효율적으로 수익을 올린다는 것을 발견했습니다.

즉, 더 높은 세율로 부자들을 흡수하기보다는 단순히 기존 법을 시행해야 한다는 뜻입니다.

어쨌든 세입 의회는 IRS의 장기 예산에서 200억 달러를 철회함으로써 상당한 금액이 될 수 있습니다. 고소득자 감사의 한계 수익에 대해 이 연구에서 발견된 12:1 승수에 기초하여, 이는 의회가 2,200억 달러의 예산에 대한 순 비용(예산에서 2,400억 달러 - IRS 예산 = 2,200억 달러).

적자를 줄이기 위해 많은 노력을 기울였습니다.

원천: "소득 분배 전반에 걸친 세무 감사의 복지 분석,” William C. Boning(재무부), Nathaniel Hendren(하버드 대학교 및 정책 영향), Ben Sprung-Keyser(하버드 대학교 및 정책 영향), Ellen Stuart(시드니 대학교 및 정책 영향).